中野区の税理士日記　日本一相談しやすい税理士を目指して！ : 税理士開業日記

税理士開業日記

2018年02月25日16:16

仮想通貨の確定申告が難しい

カテゴリ: 税理士開業日記

housuke7

最初から分かっていましたが、仮想通貨の損益計算が難しい。
何人分か計算してみたのですが、簡単な人と面倒な人との差が大きい。

面倒なのは、日本、海外の取引所合わせて10箇所以上、取引通貨も10以上のような場合。
加えて、アビトラ、FX、信用取引、ICO、ハードフォーク、マイニングもあると、混乱状態。

去年、自分でもアビトラの自動売買を1週間位やってみたのですが、それだけの数百の取引。
ただ、取引自体は単純だったので、取引履歴からExcelで計算して、何とか計算できました。

で、WEBサービスのクリプタクトで計算したところ、手計算とほとんど同じなったので、このサービスは、とりあえず信頼できそう。

クリプタクト
https://www.cryptact.com/

対応している取引所も多いですし、未対応の取引所や通貨でも、カスタムファイルを作成すれば、何とか取り込めるのがありがたい。

で、お客様で大量の取引をしているところがあったので、クリプタクトを紹介し計算をお願いしたところ、あまりに取引量が多く、ファイルの容量制限で引っかかったとのことで断念。
途方に暮れています。
さて、どうしようかな？

で、昨年のように右肩上がりの相場だと、総平均法で計算した方が有利っぽいですね。
それにしても、計算が本当に面倒。
とりあえず、手計算するときは、下記で相場を調べてます。

コインチェック
https://coincheck.com/ja/exchange/closing_prices

コインチェックで扱いのない、他の通貨
https://www.coingecko.com/ja

ドル円の為替相場
http://www.murc-kawasesouba.jp/fx/past_3month.php

恐らく、仮想通貨の確定申告で相当数の方が悶絶していると思います。
この状態で正確な確定申告を求めるのは無理なので、税制を簡素にしないとダメですね。

国税の見解では、仮想通貨同士の交換・売買で、法定通貨が絡まない取引まで課税対象にしています。
理屈は正しいと思いますが、計算が面倒すぎます。

取引所も、証券会社のように、決まったフォーマットで履歴を提供して欲しい。
取引所によって、履歴が全く違うのは勘弁して欲しいですね。

さて、自分は仮想通貨に未来を感じるので、税制で盛り下がるのは勿体ないと思います。
納税額が見えないので、怖くて取引を止めてしまう、税金のために消費を抑えてしまう。
これでは、本末転倒です。

税制を簡素化して、納税額の予測可能性を高める。
儲かったら沢山使ってもらい消費を盛り上げる方向に進んで欲しいですね。

これだけ盛り上がりましたから、意外に早く税制改正されるかもしれません。
そうなることを願ってます。

2018年02月12日10:22

AIで士業が大量失業？

カテゴリ: 税理士開業日記

housuke7

最近多い、AIが仕事を奪う系の記事。
http://toyokeizai.net/articles/-/207912

確かにその通りかなと思います。
定型作業や調べ物はかなり効率的になりそう。

ただ、実務をしていて思うのは、いわゆる白黒がはっきりしているところではなく、本音と建前の境目が曖昧なところ。

税金で言えば、どこまでが経費で入れられるのか？ような部分。
建前では白黒はっきりしているけど、実務上は黒の処理でも結構な確率で通っているような場合。

AIの判断が、正しい判断だけを根拠にすれば、実務と乖離します。
私たちが生き残るとしたら、実感なのだと思います。

「あなたの処理は黒です。AIもそう判断しています。」
「ただ、実務上は、ほとんど指摘を受けたことがないですね。」→　この部分が実感
「ご自身で判断してくださいね。」

この時期、個人の確定申告をたくさん作成しています。
新規で依頼を受けた場合で、ご自身で作成した過去の申告書を見ると、無茶苦茶に経費を入れているものも結構な確率で見掛けます。

それでも今まで何の指摘もなく数年過ぎている。
こんな状態で、私たちに依頼すると、当然、入れられない経費が多いので、税額が増えます。

そうなることが予想できる場合は、最初から、私たちに依頼すれば税金が増えますよとあらかじめ伝えています。
それが嫌なら依頼しないでねと。

私たちは正しい処理しか出来ませんが、だからといって、お客様の負担を増やそうとは思いません。
税理士的には、説教してでも過去の申告も修正させて、納税させるのが本来の姿かもしれませんが。

う～ん、私は不真面目な税理士だと、普段から認識しています。
その不真面目さが、AIが判断出来ないところだったりして？

2018年01月15日10:55

平成29年の総括

カテゴリ: 税理士開業日記

housuke7

あけましておめでとうございます。
本年もどうぞよろしくお願いいたします。

さて、弊社の平成29年の会計処理も概算ですが固まったきたので、ご報告です。

概要

平成29年は前年同様、リスティング広告は停止。
年一決算から、月次契約を重視する営業スタイルで1年通しました。

HPをリニューアルして、お問合せは年間150件程度まで回復。
最盛期で、年間200件～300件だったので、それなりに回復しました。
HPをWordPressでリニューアル、スマホ対応した効果が現れています。

お問合せ数は戻る傾向ですが、売上に繋がる割合が下がっていて、安値の競合に流れているイメージ。
独立当初なら、安値でも拾いに行ったかもしれませんが、現在は、無理に契約を取りに行かないようにしています。
HPはリニューアルしたものの、記事は更新していないので、契約率が下がるのも当然かもしれません。

ここ数年、税務調査の件数が多く、営業の妨げになっています。
平成29年は20件の調査。
1件に付き約2日間の立会いなので、年40日の営業日数を占めます。
加えて、調査後の調査官とのやり取りの負担が大きい。

調査の負担が大きく時間が無いため、契約を積極的に取れなかった、断ったのが数件あり、勿体ない。
この傾向は今年も同様でしょうから、何とかしないと。
売上

売上は前年比-1.1%で減少。
月次契約、年一決算は少しですが伸びました。

単価の高い、複数年決算（無申告案件）や相続が減り、全体を押し下げています。
単発業務は、ブレがあるのでしょうが無いですね。

月次契約のお客様の増加は+2件でした。
平成29年は出入りが多かったです。

　・年一から月次　+3件
　・新規　+8件
　・解約　-6件
　・廃業　-1件
　・月次から年一　-2件
人件費

出入りはありましたが、現時点で自分含めて9名で変わらず。

人件費は2.7％ダウン。
産休、育休の方がいたのですが、職員を増やさずに乗り切ったので、その分、減少しました。

残業時間を給与査定の評価項目に加えた影響で、残業時間が大幅に減少。
払う側も、職員側も良い影響かと。
減った残業代を、効率良く業務を行う職員への賃上げ原資に使えるのは、ありがたいことです。
利益

平成29年の利益は2.6％のアップと僅かながら上昇。
ほぼ、横ばいですね。
昨年の特徴、今後の方向性

29年の特徴的だったのは、仮想通貨のお問合せが多かったことです。
自分自身でも取引してみましたが、損益計算は結構複雑。

この分野は、興味のない税理士も多いと思いますので、積極的に営業すれば、売上は取れるように思います。
独立したばかりなら、仮想通貨専門税理士なんてHPを立ち上げたかもしれません。
ただ、個人のお客様がほとんどでしょうから、単価設定が難しいかも。
将来、FXのように分離課税になれば、依頼も減るでしょうし、積極的に動きにくいのもネック。

法人で仮想通貨取引が増えれば、ビジネスチャンスかもしれません。
ただ、法人の仮想通貨取引は、会計、税務が確立していないので、もう少し様子見か？

その他、無申告案件で、複数年まとめて申告の依頼は、相変わらず多いです。
仮想通貨の無申告案件も、2～3年後に増えそうな予感。
会社の解散、清算のお問合せも多いです。

さて、事務所全体で売上・利益を増やすには、組織的に動かないとダメですね。
自分1人の思いつきや感覚だけでは、現状が精一杯。
今年は、職員で税理士試験合格した方がいるので、その方と上手く事務所を回せば、伸ばせるかもしれません。

ただ、売上を大きく伸ばしたいと本気で思っているかと言えば、全く思っていません。
現状維持で十分ですが、職員の昇給分くらいは確保しなければ、程度の意識です。

今後も、月次契約の正攻法と、年一決算、無申告案件、解散、清算などニッチな案件の抱き合わせで、何とか売上を微増させる方向性で進もうと思います。

今年で独立して13年目に入りました。
何とか生き残れているのは、税理士資格と職員さんのおかげです。
感謝しかありません。

2017年10月01日11:17

キャリアップ助成金・都上乗せ分が打ち切りへ

カテゴリ: 税理士開業日記; 助成金のもらい方

housuke7

ここ数年の助成金と言えば、キャリアアップ助成金。
特に、有期契約労働者→正社員として雇用した場合は、1人当たり57万円（生産性アップで72万円）と高額です。
https://goo.gl/S5ZNTG

加えて、東京都からも上乗せがあり、1人当たり50万円。
1人を正社員に転換すると、57万円＋50万円＝107万円（生産性アップで122万円）です。

この東京都の上乗せ分が、予算の関係で9/29で打ち切りとなりました。
http://www.hataraku.metro.tokyo.jp/koyo/hiseiki/tenkan/

東京都の上乗せ分打ち切りは残念ですが、1人当たり57万円（生産性アップで72万円）は残ります。
該当する場合は、申請をお勧めします。

正直、この助成金は、高額な割には受給しやすい印象で、ばらまきのイメージが強いです。
景気よく支給しても、増税や社会保険料アップに繋がったら本末転倒。
助成金の会計処理を見る度に、複雑な気分になりますね。

2017年09月13日08:30

サイトの常時SSL化

カテゴリ: 税理士開業日記; HP戦略

housuke7

先週末に、サイトのSSL化を行いました。
10月以降、SSLで保護していないサイトは、Chromeからの閲覧だと、左上辺りに、

「保護されていない通信」

と表示されてしまうとのこと。

一番利用者の多いChromeなので、結構、影響が大きいように思います。
お問合せフォームに、「保護されていない通信」と出ていたら、お問合せが減りそうです。

IEやEdgeだと、鍵のマークが出ないだけですけどね。

今後、検索順位にも影響がありそうなので、ギリギリですが対応しました。
https://affiliate-jpn.com/archives/7073

で、普段はKDDIのCPIというレンタルサーバーを借りて、そこに3サイト置いています。
CPIだと、一番安いSSL証明書でも、年間4万円くらいでした。
サイト3つだと毎年12万。

う～ん、結構高い。
で、サイトのうちメインが2つなので、とりあえず2つだけSSL証明書を導入しました。
それでも毎年8万、零細事務所には安くはないです。

サーバーによっては、無償のSSL証明書を使えるとこともあるようですが、さすがにサーバーの引越は面倒ですので、断念。

SSL化したからって何も変わらないけど、大きな流れには逆らえないですね。

2017年09月09日20:30

ビットコイン（タックスアンサー）

カテゴリ: 税理士開業日記

housuke7

3日くらい前に、ビットコインについて、タックスアンサーが出てましたね。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1524.htm

雑所得、総合課税です。
所得税＋住民税で最高55％の税率。
当然の解釈のように思います。

FXも当初は同様でした。
将来的に、20％の源泉分離になるかどうかは不明。

文面だと、使用と書いているので、ビットコインでパソコンをビックカメラで買った場合でも、損益を認識するように読めます。
同じく、他の仮想通貨との交換時に値上がり益を認識するのでしょう。

ビットコイン以外の仮想通貨について触れていませんが、同様と考えるのが素直だと思います。

当然、円や外貨に交換した場合は、確定申告は必須ですね。

ビットコインでの物品購入、ビットコインとアルトコイン（ビットコイン以外の仮想通貨）、アルトコイン同士の取引についても申告した方が無難でしょうね。
計算がえらく面倒でしょうが。

最近は、ICO（株式でいうIPO）でトークンを購入。
その後、トークンが上場して売却なんてパターンが、仮想通貨が絡んで行われるので余計に面倒です。

来年の確定申告時期に、仮想通貨絡みの申告依頼がたくさん来たら、正直、断るかもしれません。
自分でも、試しに購入したり、売買したりしたのですが、これを計算するのは超大変。
日本の取引所だけならまだしも、海外の取引所を使う場合も多いですし。

そもそも、仮想通貨って、簡単に交換と移動ができちゃうのが、難易度を上げてますね。
株なら、普通は決まった証券会社の口座でしか行わないでしょうし、証券会社は損益を勝手に計算してくれるから問題なし。
仮想通貨の取引所から、通常の証券会社のような年間損益報告書のような書式は期待できません。

海外のA取引所で購入したビットコイン（BTC）を、国内のB取引所に送金。
B取引所で、イーサリアム（ETH）と交換して、値上がりしたので、一部を円に、残りをBTCへ。
そのBTCをクレジットカードにチャージして、ビックカメラで20万のパソコンを買った。

なんて流れを、他人である税理士がきちんと追えるかと言われれば、自信ないです。
材料があれば追えるかもしれませんが、それだけの時間と手間を掛けても、報酬が請求出来るのか？

普段、会社の決算ばかりなので、会社の決算料の相場はありますが、個人の確定申告は、依頼人によって工数が違いすぎます。
3万円で十分ペイする場合もあれば、30万もらってもペイしない場合もある。
仮想通貨の確定申告は、多分、受ければ受けるほど赤字業務になるような予感がしています。

ものすごく時間を掛けて計算したのに、利益が20万以下で確定申告不要（サラリーマンの場合）になったら、報酬は、少ししか請求出来ないだろうな。

2017年09月04日13:57

個人事業主の税務調査（無申告）

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

housuke7

もう9月に入りましたが、7月～8月で何件か税務調査がありました。
既に終わったものもありますが、継続中もあり。
9月は現時点で2件の予定。

最近、調査関係のお問合せで多いのが、個人事業主の無申告で、税務署から連絡があり慌てて電話してくるパターン。

特に建設業が多いですね。
いわゆる一人親方と言われている方々。

税務調査って、既に調査が始まっている状況だと、ほとんどお手伝い出来ることがありません。
そもそも、資料もほとんど残ってない事が多く、申告書を作成したくても材料がない。

で、3日後に税務署から調査官が来るのでどうしましょう、と相談されても、何も出来ません。
立ち会ったところで、こちらは何も理解してないですし、お役に立てるとも思えません。

なので、せっかくお問い合わせ頂いても、ご本人へ、「誠実に対応してください」とお伝えするしかできないです。

個人の税務調査って、確かに法人に比べれば少ないと思います。
無申告でも露見していない人も多いのでしょう。
周りの職人も申告していないから、自分も大丈夫というのは危ないです。

元請けに調査が入れば、必ず、個人事業主の名前と住所のリストを、調査官は持ち帰ります。
税務署は、データベースで、個人側で確定申告しているかどうかの確認を行います。
当然、無申告なら、調査される可能性が高いです。

加えて、元請けに無申告がバレてしまう可能性もあります。
無申告だと、税務署のデータベースに出てこないので、元請けが出した名前と住所が本当に正しいのか、もう一度、元請けに確認するからです。

元請けに無申告がバレてしまうとマズい方もいると思います。
仕事を受けられなくなっては元も子もありませんから、無申告だけは解消しましょう。

2017年07月07日02:13

スマホからのアクセスが随分と増えた

カテゴリ: HP戦略; 税理士開業日記

housuke7

最近、お問合せが増えて来ました。
過去、一番良いときが年間で2～300件くらいのお問合せだったのですが、それに近い感覚です。

明らかに増えているので、久しぶりに、GoogleAnalyticsでアクセスを見たところ、昨年と比較すると、アクセス数が1.5倍～2倍に増えています。
10年以上アクセス履歴を残っているので調べると、一番多い時と比較しても、ほぼ同じアクセス数まで戻っています。

で、昨年の秋頃にHPをスマホ対応にしました。
記事内容は、ここ数年、少ししか変更していません。
なので、原因はスマホ対応しか考えられず、その効果がモロに出ていているようです。

詳しく見てみると、ほとんどがmobileからのアクセス増です。
直近1年とその前1年と比較してみました。

サイトがいくつかあるのですが、メインの2つだと、

サイトA全体で、+48.78％

Desktop　▲4.54％
mobile　+976.44％
tablet　▲0.64％
サイトB全体で、+100.74％

Desktop　+29.77％
mobile　+2969.57％
tablet　+31.86％％

サイトごとに差はありますが、mobileが増えすぎです。
現時点では、PCとmobileの比率は、6：4、スマホ対応する前は、9：1
かなり取りこぼしていたのが分かります。

ここ数年、内部体制の構築に時間を掛けてきたので、スマホ対応が後手に回りましたが、対応して正解でした。
もちろん、記事が一番大事なので、もっと更新しないとダメですけど。

それにしても、スマホの威力には、驚くばかり。
まあ、Googleの評価が下がれば、急にアクセスが落ちることもあるので、気は抜けないですが。

2017年06月19日08:00

早くも7月の税務調査の予約が始まっています

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

7月に行う税務調査の日程予約の連絡が、既に2件きています。
去年よりも早いイメージです。
グッタリしますね。

ここ最近は、年間15回くらいは調査になるので、正直、キツイです。
お客様も嫌でしょうけど。

さらに、相続、期限後申告複数年、解散・清算・破産案件などが、通常業務に重なるのが普通の状況になっています。

どれも、こなしたいのですが、重なるとキツイですね。
秋の税務調査の時期が本格化する前に、できるだけ早めに処理してしまおうと思います。

2017年06月16日14:15

仮想通貨の記事の反応が大きい→　NHKから取材連絡が

カテゴリ: 税理士開業日記

前回、仮想通貨（暗号通貨）の課税関係について、自分なりに書いたところ、アクセスが急に増えました。
今は大分落ち着きましたが。

で、昨日、NHKから電話があり、仮想通貨の取材をさせてもらえないかとの連絡。
クローズアップ現代で、仮想通貨を取り上げるかもしれないとのこと。

で、仮想通貨を持っている人に取材したいとのことだったので、守秘義務があるのでお断りしました。
それにしても、仮想通貨近辺は盛り上がってますね。

昨日、今日は、値下がりしていますが。
仮想通貨は、大きな注目を集めていますね。

現在は投機ががメインですが、これから、ブロックチェーンの技術を使ったサービスがどんどん生まれてくるので、自分では知らないところで、ブロックチェーンの技術や仮想通貨を使っているということもありそうです。

2017年05月15日12:15

仮想通貨（暗号通貨）の税金相談が増えています。

カテゴリ: 税理士開業日記

housuke7

私の周辺では、仮想通貨絡みの税金相談が増えています。
急激に値上がりしているからですね。

ビットコイン（BTC）やリップル（XRP）などが代表例です。

消費税は7月から課されないことになっていますが、それ以外の課税関係は、微妙に曖昧です。
値上がり益には、当然、課税されますが、含み益には掛からないのか？

以下、2017年5月15日時点の個人的な見解ですので、参考程度にお願いします。

（追記）この記事の掲載後、国税から見解が出ていますのでお気をつけ下さい。
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1524.htm
https://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/shotoku/shinkoku/171127/01.pdf

個人への課税

個人なら、円など、法定通貨に戻した時点で課税。
これは、間違いないなさそう。

通常なら、雑所得で総合課税でしょうね。
所得税、住民税合わせて、15%～55％の課税。

ただ、最近は、BTCやXRPで支払えるクレジットカードもありますから、円に戻さなくても使えます。BTCはビックカメラでも使えますし。

仮想通貨を「もの」と考えて、物々交換だから税が掛からないなんて解釈もあるようです。
もし、そうなら、単なる抜け道ですね。

当初100万円分の仮想通貨が、100倍値上がりして1億円相当になった。
円に戻せば、最高55％の税が掛かるので、1億円のマンションを仮想通貨で購入。
（BTCやXRPで購入できるマンションがあればですが）

3年後、マンションを9000万で売却。
マンションは値下がりして、売却損1000万が出ているので、課税なし。
手元には9000万が残った。
う～ん、これは、許されないように思います。

マンションの取得価額を100万として、売却額9000万-100万=8900万を売却益。
それに対し、譲渡所得として税を課す。
この場合、課税されるとしても、時期を大分先延ばしに出来るので、有効かも。

もしくは、マンション購入時に、1億円-100万＝9900万の値上がり益が実現したとして、雑所得9900万に対して税を課すのではないかと思われます。
課税されてしまうと、マンション購入後だと、納税資金が足りないですね。

ただ、現状だと、クレジットカードで日々の買い物に仮想通貨を使うレベルなら、補足されなさそう。

税制が実務に追いつくには、時間差がありますから、これから取り扱いが確定してくるのかと思われます。

将来的に、FXや土地建物のように、仮想通貨の含み益について、源泉分離課税20％（復興税除く）になれば、それほど混乱はなさそうです。

ただ、米ドルなど、外貨預金の為替差益は、現在でも総合課税の雑所得で最高55％の税率。
源泉分離へのハードルは高いのかもしれません。

もちろん、仮想通貨を対象としたFXは、先物取引として源泉分離20％の方向だと思います。
現時点では、仮想通貨のFX（存在するのかどうか知りませんが）って、金融庁傘下の金融商品ではなさそうですから、昔のFXのように単なる総合課税の雑所得？

間違えやすいのは、仮想通貨を対象としたFXで儲けた損益は、先物取引として源泉分離20%の可能性があるけど、単なる仮想通貨の含み益は、外貨預金の為替差益ように、雑所得で総合課税の可能性があるという点だと思います。
仮想通貨間の交換

仮想通貨同士なら、同じ価値のものを交換するだけなので、その時点では課税なし。
ただ、最終的に円に戻せばそこで課税。
個人も法人も同じかと。

ただ、個人的には、仮想通貨をいったん円に替えて、別の仮想通貨を購入したと考え、交換時に課税されるのではないかとの疑問もあります。
法人への課税

円に戻せば課税は当然として、仮想通貨そのもので保有している場合、外貨預金のように、決算時に時価評価するのか？

そもそも、仮想通貨（暗号通貨）って、7月から消費税は非課税になりますが、円と同じように法定通貨としてみなしていいのか？

通貨の定義で調べると、↓の法律がありました。

①　通貨の単位及び貨幣の発行等に関する法律

第二条　通貨の額面価格の単位は円とし、その額面価格は一円の整数倍とする。
　～省略

３　第一項に規定する通貨とは、貨幣及び日本銀行法（平成九年法律第八十九号）第四十六条第一項の規定により日本銀行が発行する銀行券をいう。

　※　仮想通貨は当てはまらなさそう。

外貨通貨の定義を調べると、

②　外国為替及び外国貿易法

第六条

　四　「外国通貨」とは、本邦通貨以外の通貨をいう。

では、仮想通貨は、本邦通貨なのか？同じ条文に、

　一　「本邦」とは、本州、北海道、四国、九州及び財務省令・経済産業省令で定めるその附属の島をいう。

　二　「外国」とは、本邦以外の地域をいう。

　三　「本邦通貨」とは、日本円を単位とする通貨をいう。

　※　そもそも、仮想通貨がどこにあるかを判断できないですが、国外にあると考えれば、外国通貨と言えなくもない。

③　資金決済に関する法律

第二条５　　この法律において「仮想通貨」とは、次に掲げるものをいう。

一　　物品を購入し、若しくは借り受け、又は役務の提供を受ける場合に、これらの代価の弁済のために不特定の者に対して使用することができ、かつ、不特定の者を相手方として購入及び売却を行うことができる財産的価値（電子機器その他の物に電子的方法により記録されているものに限り、本邦通貨及び外国通貨並びに通貨建資産を除く。次号において同じ。）であって、電子情報処理組織を用いて移転することができるもの
～省略

※　仮想通貨の定義では、本邦通貨と外国通貨を除いています。つまり、日本の通貨でもないし、外国通貨でもない。

そうすると、法人が所有する仮想通貨は、現時点では、外貨預金のように、期末時に時価評価する必要はなさそうです。

う～ん、本当にこの解釈で合っているのか？
まったく、自信がありません。間違ってたらゴメンナサイ。

仮想通貨を扱う会社など、業界団体で、税務について照会を掛けてくれるとはっきりするはずです。
個別の税務署の回答が正しいとは限りません。担当者次第になりがちですので。

正式な見解を、「事前照会に対する文書回答手続」で国税庁本体からの回答をもらうのが確実かと。
https://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/jizenshokai/bunsho/01.htm

2017年03月31日21:12

3月と4月の税務調査

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

個人の確定申告も終わり、本日は、連結納税のお客様も終わって、一段落。
明日から新年度。

新年度は、個人的に大きな変化が。
やっと、下の子の保育園の送り迎えがなくなります。
上の子と合わせて、8年間。長かった。
私は送り専門。
ここ半年くらいは、奥さんが会社を辞めたので、送りもしませんでしたが、それでも7年半。

保育園に入れただけでもラッキーですが、送迎も本当にキツイ。
特に、兄弟で違う保育園の時期が、一番大変だった。
3才くらいまでは、やたら熱も出しますし、まあ、よく共働きでこなしたなと。

弊社でも、現在、育休の方がいるので、その大変さは分かっているつもりです。
で、職場復帰するには在宅勤務が一番。
優秀な方に復職してもらえるなら、絶対在宅勤務制度の導入がお勧めです。
業務内容にもよりますが、在宅勤務が可能な職種って結構多いと思います。

話変わって、3月の確定申告明けの先週に、1件税務調査を受けました。
更に、4月に1件の予約有り。

税務調査って、毎年8月頃から本格的に始まって、年内に大半が終了。
あとは、チョロチョロ来る感じです。

で、今年は年明け3件目。
年内9件だったので、計12件目。
正直、弊社の規模だと負担が大きい。
最低２日間ですから、24日は潰れた計算です。
営業日数だと1ヶ月分。

年々増えている気がしますが、他の事務所はどうなんでしょうね。
弊社だけ、たまたま増えているのか。
さすがに、これで最後にして、8月までは調査無しにして欲しいです

これからは、3月決算の業務が増えるので、何とかこなさないとですね。
相続の申告期限とかぶっているのも、頭が痛い。

まあ、週末はゆっくり休むとしよう。

2017年02月01日20:22

1月の税務調査

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

1月に入って、税務調査の依頼が1件。
先週調査が終わりました。

この時期の調査って、忙しいのでホント勘弁して欲しいです。

で、今回の調査は、やたら海外送金を調べていました。
数百万程度の送金なのですが、結構しつこい印象。
海外送金の税務署のチェックが厳しくなっている印象は、ここ数年、強く感じます。

ただ、実際の調査で、海外送金を細かく聞かれることって、今まで、あまり無かったです。
2日間の調査でも、論点は、ほぼ海外送金だけって感じでした。

で、オーストラリア、ニュージーランド絡みの送金って、現在チェックされやすいのかもしれません。

とても参考になる、taxmlブログの記事によれば、
http://taxmlcheck.jugem.jp/?eid=2668

「すでに、日本の国税当局は現行の租税条約に基づく情報交換で、ナショナルオーストラリア銀行（ＮＡＢ）、オーストラリア・ニュージーランド銀行（ＡＮＺ）などオーストラリアの金融機関の口座情報を大量に入手したとみられ、所得や相続財産の申告漏れがある納税者に対して税務調査を積極的に行っている。ＣＳＲで入手した情報についても同様に取り組むことになるだろう。」

（「ＣＲＳの脅威！国際的な口座情報の交換開始脱税・租税回避防止の切り札」（田邊政行・高鳥拓也）前掲誌P27）

とのこと。

もちろん、これだけが理由とも思えませんが、海外当局との連携がしっかりしてくると、今後、益々見られるのでしょうね。
銀行間だと支払調書が銀行から税務署へ出るので必ず把握されますので。

最近は、ペイパルやビットコインなど、金融機関を通さない送金も増えていますが、まず、銀行間の海外送金のチェックが徹底化されるのでしょうね。

2017年01月06日08:30

平成28年の総括

カテゴリ: 税理士開業日記

あけましておめでとうございます。
本年もどうぞよろしくお願いいたします。

さて、弊社の平成28年の会計処理も概算ですが固まったきたので、ご報告です。

概要

平成28年は前年同様、リスティング広告は停止。
年一決算から、月次契約を重視する営業スタイルで1年通しました。

一昨年の27年12月から知り合いの事務所と合流し1年ちょっと経過しました。
当初はバタバタしましたが、現在はそこそこ安定しています。

事務所のシステムを入れ替えたり、在宅勤務、フレックスタイム制、人事評価制度の導入など内部の体制に強化にお金を掛けました。
売上

売上は前年比33％のUP。
そのうち、事務所合流分は20％、それ以外の純粋な増加分13％でした。

売上は、事務所合流もあり、金額的にそれなりに増えました。
とは言っても、元々が、零細事務所ですので、少し増えれば率的には大幅アップに見えます。
ただ、経費も相当増えており、利益率はいまいちです。

個人的には、景気が頭打ちし、若干下がり気味の印象です。
事務所合流分を除くと、減らなくて良かったなというレベルで、危機感が出てきました。

月次契約のお客様の増加は+5件でした。

　・年一から月次　+1件
　・新規　+6件
　・解約　-2件
人件費

28年1月に1名退職。
28年2月に1名入社。

28年11月に完全在宅の方が退社、その代わりに、奥さんも職員として入社。
現時点で自分含めて9名。

人件費は80％アップ。
事務所合流分と平成27年の中途採用者の給与が28年に丸1年分含まれたので、大幅に増加しました。
利益

平成28年の利益は43％のアップ。
2期連続減益から何とか脱出。

ただ、利益の要因が、事務所合流分と雇用関係の助成金なので、たまたまのような気もします。
平成29年の目標

目標は、お問合せ数の回復と利益の維持。
HPをリニューアルして、若干、お問合せが戻りつつありますが、最盛期に比較すれば、まだ、1/3位でしょうか？
お問合せが戻らないようなら、リスティング広告の再開も検討予定。

何となく、景気に頭打ち感があるので、利益を増やすよりは維持のイメージで。

現在の事務所体制だと、そろそろ限界を感じます。
もっと売上・利益を増やすには、組織的に動かないとダメですね。
自分1人の思いつきや感覚だけでは、現状が精一杯なのかと。

そもそも、拡大志向は持っていないのですが、せめて、職員の昇給分くらいは確保しないとダメですし。

独立して11年が経ちました。
今年の動き方が、この先10年を決める転換点になるような気がしています。

2016年12月14日07:33

業務依頼を断る勇気と基本業務

カテゴリ: 税理士開業日記

この時期になって、今月申告のお客様で、何件かお問合せが。
1件は、店舗数が数十店舗あるような規模です。
もう1点は、小規模。

で、時間的に厳しいのと、処理量が多いため、正直、受けてしまうと、職員も負荷が掛かりすぎます。

ちょうど、年末調整時期に重なっていますので、今回は、2件ともお断りしてしまいました。
もう少し、早めにご依頼頂ければ、対応出来たのですが、勿体ない。

弊社でも、期限内、期限後、無申告申告の業務を受けてしまったものの、時間かが掛かりすぎたり、当初の請求額では、利益が出なかった場合もたくさんあります。

いわゆる赤字受注で、失敗事例ですが、これも、面談時に正確な処理量と見積もり。
その後の、お客様とのやり取りのスムーズさ。
この2点をクリアしないと危ないです。

ここさえ、上手くクリアできれば、きちんと採算の取れる業務になります。
ただ、無申告事案などは、そもそも、お客様自体が、ザックリというか、適当というか、納税意識が低い方も多いので、そこら辺を、どうやって、正式な手続である申告までレールを引くのが、頭の使いどころです。
納税もありますから、資金繰りも大事。

しかも、お客様の中には、単に融資を受けるために決算書が欲しいだけの場合もあります。
こういう方は、翌年の依頼は来ないことが多いです。

その中でも、今後は、綺麗にしたいと真剣に考えているお客様もいます。
この層のお客様のお手伝いができると、弊社としてもやり甲斐がありますね。
次の決算のご依頼も見込めますし、月次契約の転換もあり得ます。

まず、ニーズのあるところから地道に仕事を拾う。
ニーズを作るのではなく、いまある、必要最低限のニーズだけを承る。
これが、弊社、お客様にとっても、過剰サービスや料金などで、トラブルが少ない受注の仕方だと思います。

もちろん、会計事務所だからといって、新サービスがないというのもダメだとは思います。
でも、原理原則である、税務会計業務を、しっかりと受ける。
これが、出来ないうちには、新しい業務には手を出せないと思います。

2016年12月05日23:00

在宅勤務がなかったら成り立たない。

カテゴリ: 税理士開業日記

現在、私を含め8名の事務所です。
完全在宅の方も含めると9名。
女性5名、男性4名。

とても、優秀な女性スタッフが、もう少しすると、産休に入ります。

で、現在も、在宅勤務と通常勤務を交えながら勤務して頂いているのですが、ホント、在宅勤務の仕組みがなかったらと考えただけでも恐ろしい。

良い人材が取るのがすごく大変な状況で、ギリギリまで働いて頂けるのは、ホントに感謝、感謝です。
在宅勤務というか、リモートデスクトップや仮想化環境などの技術に頭が上がりません。

別の方ですが、完全在宅の女性の方が11月末で退職になりました。
最初1年は、通常通り事務所勤務でしたが、ご主人の転勤で東北へ。

その後も転勤が続き、こちらもどこに居るのか混乱する状況でも、在宅勤務なら、何とか仕事を続けられます。
この方は、転勤で在宅勤務になった後に、出産し、一時産休、その後、業務量を減らして、また在宅勤務で続けて頂いていました。

ご本人が一番大変だったとは思いますが、弊社にとっても貴重な経験で、この経験が、現在の在宅勤務制度に繋がりました。
通常勤務1年を含め、4年弱続きましたので、本当に助かりました。

さて、これからの繁忙期に、人が減るので厳しいですが、何とか乗り切る予定です。
奥さんも会社勤めを辞め、事務所の手伝いをする事になりました。
本当は、事務所に所長の家庭色が入るのは嫌だったのですが、奥さんも完全在宅、旧姓で手伝ってもらっています。

職場に、所長と奥さんがいたら、職員は変に気を使って嫌でしょうけど、完全在宅ならその影響も薄まるのかなって思ってます。
これからの繁忙期、どう乗り切るか、試練ですね。

2016年12月03日15:28

税務調査が落ち着いてきた。

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

9件進行していた税務調査が、大分、落ち着いてきました。
1件は難航しそうですが、8件は、ほぼ終了。

今回、終了がほぼ確定している8件のうち、3件は修正事項なし。
もちろん、細かい指摘は何点かあるのですが、修正申告に至らないのが3件あったのは、感覚的には多いように思います。

その他、数万程度の若干の修正が3件。
ちょっと大きめの修正が2件でした。

大きめの修正したところも、指摘内容はもっともなので、特に大きく争うことはせず、早期決着を優先しました。
もちろん、社長と相談の上ですが、みなさん、早期決着を望みます。

中小企業の社長にとっては、税務調査は大きなストレスです。
時間は取られるし、妙な疑いをかけられたり、質問されたり。
正直、ストレスにしかならず、プラス要素が何もない。

で、お客様に取っては、数年に一度来る税務調査を、長引かせず、かつ、納得のいく範囲内で早期決着させるのが税理士の役目なのかと。

税務署と必ず喧嘩して、存在感をアピールするスタイルの税理士さんもいるようですが、私とはタイプが違いますね。
さて、1件残っている、ちょっと長引きそうな案件だけが気掛かり。

そういえば、昨年は年明けに調査を2件ほど実施されたことがあったので、まだ気を抜けません。
それにしても、小規模の弊社にとっては、調査の多い年でした。

2016年11月13日15:11

最近の税務調査の傾向

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

現在、9件の税務調査を受けています。

ここ最近の、中小企業に共通する税務調査の傾向をいくつかご紹介します。
あくまでも、私の個人的な見解です。

a) 調査期間は2日間

調査期間は最低2日間です。

これより短くなることは、通常ありません。

調査官は、午前10時に来社、16時過ぎに帰ります。

ほとんどが、時間ピッタリに来ますが、遅刻する調査官も、ちょいちょいいます。

b) 調査官の人数

中小零細企業の場合、1名～2名の場合がほとんどです。

2名の調査官が来る場合、大抵は、新人の教育を兼ねて、ベテランと新人の組み合わせです。

30代～40代の中堅調査官の場合は、1名で来る場合が多いです。

c) 調査官の肩書き

①事務官

②国税調査官

③上席国税調査官

④統括国税調査官

⑤特別国税調査官

①が新人で、⑤が副署長クラス?です。

個人的な感覚ですが、売上で10億以上、利益で3000万以上出ていると、④と⑤のどちらかが絡むイメージです。

新人教育を兼ねている場合は、①+④or⑤。

単独で来る場合は②or③。

単独で、②の場合は、再雇用のベテランが多いです。

d) 早期決着しやすいのは再雇用の調査官

60才で定年、その後、1年更新で65才まで再雇用で勤務する方達です。
少し前なら、独立して税理士になった方達です。

税務署に長年勤めると、税理士試験を受けなくても、税理士になれます。
で、これまでは、独立の際に、顧問先の斡旋をしてもらえました。
ある程度収入見込がある状態で、独立できたのです。

それが、昨今の天下り批判の影響で、あからさまな斡旋が出来ないため、独立せず、再雇用を選ぶ方が多いようです。

ただ、ベテランですので、調査に慣れており、最低限の指摘で済ませ、早期に決着してもらえる傾向です。

こちらとしては、対応しやすいです。

逆に、対応が面倒なのは、単独で来る③です。

やる気もあり、出世もあるので、細かくて、しつこい。

権限も中途半端で、上司との関係もあり、落とし処もなかなか決まらず、長引く傾向です。

新人教育を兼ねている場合は、網羅的に全般をチェックするので、細かい点を指摘されることが多いです。

ただ、上司がセットになっているので、終了までは比較的早い印象です。

厳しさで言えば、③+④or⑤の組み合わせで、利益が数千万出ているような場合でしょうか。

当然ですが、やる気も権限もある組み合わせが、一番厳しいです。

※　それにしても、税務調査って、都市伝説のような記事が多いように思います。

税務署と喧嘩することを煽るような記事や、根こそぎ税金で持って行かれるという類いの記事です。
中小企業の税務調査は、そんなトラブルになることは滅多にありません。
もし、多額に課税されたのであれば、相当、いい加減な処理をしていたのでしょう。

逆に、バレないから、何でも経費で落としても大丈夫みたいな、経営者同士の話題や記事も見掛けます。
書籍ですら、それに近いものがある。

いざ、税務調査になれば、細かく見られます。

なので、適当にプライベートの経費を会社で落としていれば、すぐに気付かれます。
見つからなかった場合も、それはたまたまで、認められたわけではありません。

そもそも、調査対象となる会社って、年間5％位しかないのです。
95％の会社は、調査されない。
中小零細企業だと、ほんとに少ない。

だから、調査が来たことのない会社の経営者や、1回～2回調査経験があっても、たまたま、都合の悪い部分が見つからないで済んだけの事例を、自分の会社に当てはめてはダメです。

痛い目を見るのは自分ですから、常識的な範囲内で処理しましょう。
グレーなものは、担当の税理士に相談しましょうね。

2016年11月09日06:30

ホームページのリニューアルでお問合せが少し戻ってきた

カテゴリ: 税理士開業日記; HP戦略

7月～8月に掛けて、HPのリニューアルをしました。
いくつか、記事の修正や追加はしましたが、原則内容は変えず、デザイン変更＋スマホ対応です。

で、3サイトを順にリニューアルしたのですが、決算駆け込みセンターのHPだけ、なぜか、Googleに認識してもらえず、検索結果にも出てこないような状況に。

１ヶ月～1ヶ月半は、アクセスが極端に少ないというか、ゼロに近い状況で、これはマズいな～という状況。
で、現時点では、アクセスは戻りました。理由は分かりませんが。
アクセス数も、リニューアル前よりも増えている感じです。

アクセスが増えればお問合せが増えるのも当然で、ここ1ヶ月くらいは、少し多めにお問合せがあった印象です。

で、ここから更に、リスティングなどを掛けて、攻め込むかどうか悩みますね。
現在の職員数で、残業も少なく回せているので、業務が多少増えても回るとは思います。

職員の負担は増やしたくないですが、昇給や賞与を考えれば、売上を伸ばすのも必須。
このバランスが難しい。

もちろん、リスティングを掛けたら仕事が取れるかどうかは別問題ですし、コストも掛かります。
ただ、結果が見えないものに投資するのが経営ですし、難しいですね。

2016年11月05日15:02

業種特化ではなく、何でも引き受ける。

カテゴリ: 税理士開業日記

会計事務所って、色々な業種の経営状況を、金額ベースで把握出来るのが、他の職業と決定的に違うところです。

で、会計事務所の経営的には、医療、介護、飲食、IT、建設、相続とか、業種や業務で特化する方が効率的ですし、専門特化する分、アピールしやすく、業務も定型化し、経営的にはよいのかなと思います。

富裕層に特化した事務所もありますが、個人的には、お金持ちだけに特化することもあまり好きではありません。
庶民に近い目線でいられる、町の税理士が自分の性に合います。
資金繰りで苦労している会社や儲かっている会社、色々なお客様を相手にしてこそ、多彩な経験を積めますしね。

自分も初めて入った事務所が医療特化型だったのですが、正直、途中から飽きてしまいました。
何かイレギュラーなことがあれば、面白い展開もありますが、何もなければ、毎月、同じ業務の繰り返し。
まあ、たまたま担当させて頂いたお客さまが安定していただけかもしれませんが。

ただ、お客様はドクターですから、高収入の方も多く、富裕層ならではのご相談も多いです。
普段からたくさん税金を払っているお客様ですから、税務の知識を生かしやすいですね。

その反面、医療特化型だと、消費税の申告自体少なかったり、お金の流れがどのお客様でも同じで、知識の幅が偏り、これではマズいなと思いました。

なので、今は、どんな業種でも、依頼があれば、断りません。
雑食で、何でも引き受けます。

ただ、世の流れは、百貨店が潰れ、専門店だけが生き残る時代です。
おそらく、大きな流れでは、雑食ではなく、専門特化が正しいのかも。

そう思いつつ、単に一人の税理士とすれば、何でも経験している系になりたいですね。
そういう意味では、税理士って、年齢と共に実力が上がるのかも。

結婚、子ども、教育、趣味など、実際に経験していないと、お客様の気持ちは分かりません。
自分が求人を行い、人を雇って給与を払ったり、従業員の社会保険料を負担したりしないと、経営者の気持ちは理解しづらい。

自分がアパート経営していなければ、大家さんの本当の気持ちは分からない。
自分にある程度の収入がなければ、たくさん払う税金に対する気持ちも理解できないかも。

全部を経験できるわけではないですが、色々な業種と関わり合い、歳を重ねることで、本当に地に足の付いたアドバイスが出来るようになるのでしょうね。

2016年10月24日07:30

残業が少ない

カテゴリ: 税理士開業日記

事務所の残業時間が、かなり減ってきました。

税務調査でバタバタしてるのは私だけで、事務所全体としては、それほどの繁忙期でもなく。
ここ数ヶ月は、ホント、残業時間が少なくて、多い人でも月10時間未満です。

う～ん、自分で言うのもなんですが、かなりホワイト事務所に近づいているような。
いいことですが。

ただ、年末から3月辺りは、急激に業務量が増えるので、残業は増えてしまうと思います。
去年は結構大変だったので、今回は、もうちょっと効率良く回せるといいのですが。

で、外部の人から、たまに、事務所の目標は何ですか？とか聞かれます。
いつも困るのですが、本当に目標設定してないので、何もないです、と答えています。

あえて挙げるなら、ガツガツ働かないで、それなりの収入。
ゆるい感じの事務所を目指してます。
目標に向かってまっしぐら、みたいなのは、私の性格に合いません。

効率化なんていうと格好がいいですが、要は、自分が楽をしたいだけ。
在宅勤務も私が一番最初ですし。

さて、残業が少ないホワイト事務所経営が定着するのか、自分でも楽しみです。

2016年10月22日18:02

無申告で５年分まとめて申告した後の税務調査

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

弊社では、無申告だったり申告が遅れているお客様の依頼があった場合、最大で5年分まとめて申告をしています。

これまで、何度も5年分の申告をしてきましたが、税務調査が来る前に提出した申告については、提出後に、5年分の申告について、税務調査を受けたことがありません。

たまたまなのか、運がよいだけなのか、よくわからない。
税理士が代理人になっていれば、ある程度、信用されているのか？

最近、通常の税務調査で、色々な調査官に会うので、雑談で、税務署内の無申告案件の扱いについてヒアリングしています。

で、調査官によって若干違いがあるものの、大体こんな感じでした。

無申告案件は把握しているが、人材不足で、積極的には動けていない。
ただ、署によって、最低限の目標件数はあるので、その件数だけは必ず調査を行う。
税務調査前に、申告があれば、通常の会社と同じ扱いになる。

今まで１件だけ、5年分の申告後に税務調査として、帳簿を見られたときがありました。

ただ、この事案でも、通常の税務調査に比較すれば、かなり緩めのチェックで、大きな売上くらいしか確認せず、数時間だけの帳簿チェックで、修正なしで終わりました。

結局、人手が足りないので、遅れてでも申告してくれた会社の分までは、調査する余裕がないのかもしれないですね。
そう考えると、無申告や期限が遅れている場合は、税務調査前に申告して解消するのがベストですね。

もちろん、毎年、申告期限を守るのが当たり前なのですが、いったんレールから外れると、無申告のままになりがちです。

ず～と、ほったらかしておいて、税務調査になり、隅々までキッチリ調査され、ドカンと課税されるより、若干アバウトであっても、税務調査が来る前に、自主的に申告した方が、明らかに有利そうです。

だからといって、いい加減な申告が許されるわけではありませんが、実務的には、調査前に何とか申告して通常の状態に戻しましょうね。

無申告だった会社さんが申告した後は、大体、売上が伸びてます。
今まで、何となく後ろめたかったのが解消するからなんでしょう。
積極的に営業したり、納税が済んでいれば借入も出来ますし。

納税は大変ですが、これは、どの会社・個人事業主も一緒です。
払うものは払って、堂々と生きる。
これが、心と売上の安定に繋がります。

2016年10月19日19:32

税務調査が2件終了

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

今日現在で、税務調査は、予定も含めて8件。
そのうち、やっと2件終了しました。
とりあえず、よかった。

今週は、月火と木金で、2件の税務調査。
来週も月火で1件調査。

これ以上は、日程的にキツイですが、もう何件か入ることを覚悟しています。

で、弊社では月次契約のお客様以外に、年一で決算だけのお客様も多く、今年は年一のお客様の調査が多いです。

お客様が希望されなければ、調査の立会はしないのですが、年一のお客様でも、ほとんどの場合、立会依頼があります。
税務調査前に、お客様と打合せもするので、その時間も含めると、1件の調査に最低3日近くは取られます。

弊社では、税務調査では、日当だけ請求させて頂いて、修正申告の報酬は頂いていません。
なので、正直、収益性は低いです。

現場の調査後に、調査官とのやり取り、修正申告書の作成など、終了までに2ヶ月以上掛かることを考えると、割には合わないですね。

他の事務所はどうなのでしょうね。
日当、修正申告の両方とも請求するところもありそうですし、月次のお客様なら、請求しないところもありそうです。

一方、経験値を積むには絶好の場なので、スタッフを連れて行くことが多いです。
調査官にもよりますが、緊張感もありますし。

さて、明日も調査に行ってきます。

2016年09月27日01:05

税務調査が7件

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

段々と調査件数が増えてきて、現時点で7件確定。
まだ、増えそうな感じです。
弊社のような小規模事務所には、正直、負担が大きいです。

調査の立会の日当を請求したところで、全く割に合いません。
調査関係に取られる時間を考えたら、1回の調査で何十万の損失だと思います。

弊社は、毎月の報酬は、それほど高くなく、決算だけのお客様も多いので、そもそも収益性は、それほど高くないです。

そこに、更に収益性の悪い税務調査業務は、経営的には大きなマイナス。

ただ、税務調査での、調査官との真剣なやり取りは、貴重な経験である事も確か。
唯一、その経験値を上げるためだけに、立会に参加していると言っても過言ではありません。
なので、結果的に、お客様の税金が出来る少なくなるように持って行くための、経験則、交渉経験の積み重ねの機会だと信じています。

まあ、とにかく、スケジュール調整が大変。

①　調査官、お客様、税理士の3者の日程を合わせます。
　　その後、お客様と調査前の打合せ。

②　その後の実地調査。

③　実地調査後は、税務署と税理士で、指摘事項やこちらの主張など、税務署とのやり取り。

④　修正箇所が固まったら、今度は、税務署内部の審理が通るかどうか待たされます。

⑤　審理からok頂いて、やっと、修正申告書の提出です。

　ここまでで、恐らく、早くても2ヶ月以上掛かります。

　なので、抱えている調査が終わるのは、どんなに早くても年内。
　少しズレれば年明けまで持ち越されます。

毎年のこととはいえ、正直、既にヘロヘロになりそう。
そもそも、どの調査が、どの段階まで進んでいるか分からなくなりそうなので、通常の業務と同じように、進捗管理表で管理するようにしました。

さて、明日も、税務調査前のお客様との打合せにいってきます。

2016年09月08日18:28

社会保険料を払えないので、会社をたたんで、個人成り

カテゴリ: 税理士開業日記; 節税講座

最近、会社を解散、清算したいという相談が増えて来ました。

ここ2年くらいの相談は、社会保険料の支払いがキツイので、加入義務のない個人事業主へ戻りたいという要望が増えています。

確かに、社会保険料の負担って、ちょっと考えられないくらい高いです。
経営者からすると、税金より社会保険料の負担感の方が強いと思います。

税金は、儲かったら課されるのが基本。

社会保険料は、有無を言わさず毎月請求。
資金繰りが悪くて、給与を払っていなくても請求は来ます。

社会保険料は、給与の約30％の請求が毎月会社に来ます。
もちろん、従業員と会社で半分ずつ負担するので、会社負担は15%弱ですが、それでも超高い。

月30万の従業員が5名で150万。
社会保険料の請求が、150万×30％=45万。
その半分が会社の負担ですので、22.5万。
会社は半分負担とはいえ、月末に45万が引き落とされるのは、資金繰りにかなり影響します。

これまでは、個人事業で儲かってくると、会社を設立して、法人成りして節税。
で、違法ですが、社会保険には加入せず、国保と国民年金で済ます。
節税メリットだけ考えれば、今でも有効な手法です。

年金事務所も、これまで小さい会社には、社会保険の加入をうるさく言ってこなかった。
最近は、財政状況悪化やマイナンバーもあり、加入しろとうるさく言い始めた。

で、社会保険にやむなく入ったが、資金繰りが厳しくて、とてもじゃないけど払えない。
節税額より、社会保険料の負担の方がはるかに大きい。
なので、会社をたたんで、個人事業主に戻る、個人成りのニーズが出ています。

弊社で手続した例では、たまたまかもしれませんが、小規模な飲食店や建設業などが多いです。
許認可もあるので、お客様は、とても面倒なのですが、それでも、社会保険料の負担から解放されるなら、と実行しました。

社会保険料は、毎年値上がりしていますし、個人成りのニーズは当面続くのではないかと思います。

昔と違って、社長1名、資本金1円で会社が設立できる時代です。
個人事業主とほとんど変わらない会社が星の数ほどあるのに、会社だからというだけで、社会保険が強制加入になる仕組み自体が、時代について行けていないと思います。

せめて、10名以下の会社は社会保険は任意加入くらいの要件になってくれれば、実態と合うのになと思います。

2016年09月05日08:16

自動取り込みできない、現金経費

カテゴリ: 税理士開業日記

前回、MFやFreeeの自動取込、自動仕訳の記事を書きました。
で、いつの時代も、一番大変な会計処理は、現金払いの経費です。

こればっかりは、手入力で処理するしかありません。
で、スマホで撮影して、OCRで文字認識、内容を推測して、仕訳まで変換する機能が出てきていますが、まだ不正確で、業務で使うレベルではないと思います。

弊社の場合、自社で手入力するか、最近は、ストリームドさんなどの入力代行に依頼することも増えました。
大量の領収書がある場合、スキャンが大変ですが、ストリームドに投げてしまえば、1営業日で会計処理が終わるので、助かります。
3月の個人確定申告時期は、相当助けられました。

で、一番のネックはスキャンです。
スキャンも外注できないかと、ストリームドさんにお願いしているところです。

MFやFreeeの自動取込と、ストリームドさんのような、入力代行の組み合わせで最適解を模索中。
ちなみに、名南経営の上海の会計処理センターも、独立当初から利用させて頂いています。

上海は単価が安いので、大量に依頼する場合に重宝します。
ただ、依頼時に指示書が必要だったり、すこし、インターフェースに古さを感じるので、名南経営さんに、ストリームドさんのような、使い勝手が実現できないか？なんて、生意気なことも伝えています。

上海は納期によって単価が違うのですが、ストリームドさんは、必ず1営業日なので、現状だと、単価のことを考慮しても、ストリームドさんに軍配が上がるように思います。

もちろん、名南経営のサービスは、上海の会計処理だけではなく、あくまで、いくつもあるサービスの1つなので、単純比較は出来ませんが。

ストリームドさんも名南さんも、ホント、良い会社なので、頑張って欲しいなと思っています。

自分は税理士ですから、会計、税務で商売するのが当然ですが、新しい物好きでもあるので、何とか新しいサービスや既存のサービスの組み合わせで、超効率的に業務が行えないかと、考えるのが好きですね。

2016年08月31日09:00

マネーフォワード（MF）とFreeeの自動取込、自動仕訳

カテゴリ: 税理士開業日記

最近、クラウド型の会計ソフトを使うお客様が増えて来ました。
サービスの種類も色々ありますが、現状だとMFとFreeeの2択のように思います。

大本命の、弥生オンラインに期待していたのですが、まだ、MFやFreeeには追いついていないと感じます。

弊社は、普段はインストール型の弥生会計をメインに使っているのですが、弊社のデータを弥生オンラインに移行しようとしたら、エラーが出て取り込めないという始末。

MFやFreeeでは取り込めたのに、弥生のオンラインサービスで、弥生データの読込でエラーが出るって致命的に思います。

で、MFとFreeeを両方試してみて、会計事務所的に違和感が少ないのが、MFだと思います。
Freeeは、簿記会計の知識のある人が触ると、違和感がすごくあります。

恐らく、Freeeは簿記会計の知識のない層で、個人事業主をメインターゲットに開発されたのではないかと思われます。
ただ、両者ともドンドン改良されて、ドンドン使いやすくなってきていると思います。

で、クラウド会計ソフトのポイントは、自動取込です。
ほとんど、これ1点といいかもしれません。

通帳は、ネットバンキングから直接取込。
クレジットカードも明細を直接取込。
取り込んだデータは学習機能が働くので、一度覚えさせると、次回からは取り込めば、ほぼ会計処理が完了状態になります。

しかも、取込時の学習機能も進化しています。
摘要から、内容を推測するのは当然ですが、

例えば、家賃と水道光熱費を一括で大家に振り込むような場合。

・家賃30万
・水道光熱費　毎月変動

今月、32万円振り込んだとすると、自動取込でネットバンキング経由で取り込んだ32万の支払を、30万を地代家賃、2万を水道光熱費に自動で振り分けます。
つまり、家賃を30万固定としてルール設定すると、それ以外は水道光熱費というような設定が可能です。

借入金の返済も同じです。
元金均等払いであれば、毎月の元金返済部分を固定額で設定。
残りを支払利息と設定すれば、銀行から取り込んだ時点で会計処理完了です。

給与にも使えます。
Aさんの基本給25万＋残業代＋定額通勤手当であれば、基本給と通勤手当を固定金額で登録。
給与から天引する、健康保険料、厚生年金も原則固定なので、固定金額で登録。

そうすると、銀行から自動取り込みした時点で、残業代、雇用保険料、源泉所得税だけ入力すれば、複雑な給与の複合仕訳も完了。

う～ん、これは便利。

逆に、インストール型のソフトに比較して使いづらいところもあります。
クラウド型なので、動きはモッサリしています。
全ての動きにワンテンポ遅れが出るので、ガツガツ入力するマシンとしては、使いづらいかもしれません。

で、弊社でも記帳代行を請け負っているお客様に、こちらの負担でMFを導入してもらい、通帳やクレジットの取込機能だけ利用してもらい、こちらの作業効率を上げるような使い方を始めました。

ネットバンキングは、ネット専業銀行なら、過去1年分でも遡れますが、通常の銀行だと、2ヶ月くらいしか遡れない銀行も多いです。

なので、通帳コピーをもらうのに苦労することがあるのですが、MFの自動取込だと、銀行にもよりますが、1日1回、明細を取得する設定になっています。

セキュリティが高いと、取込の際に、ワンタイムパスワードの入力が必要ですが、それでも、取込自体を業務フローに入れてしまえば、通帳のやり取りもいらず、会計処理も、ほぼ自動で仕訳してくれますから、効率は結構上がると思います。

会計処理のトレンドは自動化です。
上手く、業務に取り込めないかと、試行錯誤しています。

2016年08月26日17:54

税務調査の季節がやって来た。

カテゴリ: 税理士開業日記; 税務調査

8月は、2件の税務調査がありました。
1件は3日間、もう1件は2日間。

調査だけで1週間潰れるのは、何ともキツイ。
ただ、8月は閑散期なので、まだ大丈夫。

ただ、9月以降にも税務調査の予約が2件。
う～ん、まだ増えると思うので、気が重いです。

年末に向けて、段々と忙しくなるので、調査も早く終わらしたいところ。
去年は、段取りの悪い調査官に当たって、ものすごく長引いた調査があったので、そのような事態は避けたいところ。

さて、8月は例年になく、閑散期になりました。
ここ3年ほど、リスティング広告も止めて、積極的に営業するよりは、既存のお客様の対応をメインにしてきました。

で、営業活動をしていないので、ご紹介でちょっとずつ増える感じでしたが、最近は頭打ち。
従業員も増え、事務所の家賃も上がっているので、経営者としては、少し危機感が出てきました。

なので、とりあえず、HPのリニューアルをしました。
ドメインは変えていないですが、スマホ対応も含めて、デザインを全部作り直し。
サーバーも移転して、HP業者さんも変えました。

ただ、デザインだけ変更しただけで、中身は変わってません。
本当は、記事も更新する必要があるのですが、僅かに修正したのみ。

独立当時は、アクセスを上げるために必死に記事を書いて更新もしたのですが、現在は手付かず。
10年前に独立した時、なぜ他の事務所はHPに力を入れていないのだろうと不思議に思いましたが、ある程度お客様がいれば、そんな必要がないのかもしれませんね。

弊社は、WEBで集客し続けないと、生きていけませんから、もう一度、一から集客し直しをする時期かも。

2016年06月06日09:00

フレックスタイムと在宅勤務制度をはじめました

カテゴリ: 税理士開業日記; 助成金のもらい方

フレックスタイムと在宅勤務制度を導入しました。
早速、どちらも利用者が出ており、経過を見ながらの運用ですね。

１．フレックス

フレックスは、コアタイムの設定を出来る限り短くして、かなり、自由度の高い時間帯設定が出来るようにしました。

１）一番早い時間帯　6時出社、15時退社
２）一番遅い時間帯　13時出社、22時退社

必ず含めるコアタイムは、13時～15時です。

さすがに、極端な時間帯を選択するスタッフは、今のところいませんが、選択範囲を広くしてみました。

２．在宅勤務

最初は週1日を限度に試行中です。

自宅からリモートで仮想化サーバーへアクセスしてもらう形で、業務を行います。
自宅にもモニターを2つ準備してもらいました。

資料はスキャンしてあるので、問題無いはず。

電話も、昨年導入したクラウドPBXを使うと、自宅にいてもスマホから03発信出来ますし、お客様からの電話も、スマホへ転送できるので、それを利用。
事務所とは内線電話になります。

で、一番の狙いは、通勤の労力を減らし、時間を有効に使うことです。
私自身が通勤が嫌いでしたし、無駄だと思っているので。
ただ、事務所にいる人も必要なので、完全在宅には出来ませんけど。

将来的には、事務所に出社する人と在宅が半々くらいの割合になればなと思います。

常に出社しているスタッフが半分になれば、小さい事務所に引っ越して、家賃を削減できます。
通勤費も減るでしょうし。

まあ、なかなか、上手くはいかないのかもしれませんが、とりあえずしばらく試してみます。
そのための設備投資を徐々に進めてきましたので。

ちなみに在宅勤務など、テレワークと呼ばれる働き方を導入すると、助成金の対象になるようです。
職場意識改善助成金（テレワークコース）
http://www.mhlw.go.jp/file/06-Seisakujouhou-11200000-Roudoukijunkyoku/0000122084.pdf

これも申請してみようと思います。

2016年06月03日09:00